Оптимальные способы налогообложения таких видов деятельности как перевозка грузов, ремонт автомобилей и продажа автозапчастей для ИП

8 апреля 2016, Комментарии Комментарии к записи Оптимальные способы налогообложения таких видов деятельности как перевозка грузов, ремонт автомобилей и продажа автозапчастей для ИП отключены

По указанным видам деятельности наиболее оптимальными по сравнению с общим режимом налогообложения являются ЕНВД, патентная система налогообложения и УСН. Все эти налоги освобождают налогоплательщика от уплаты НДФЛ, НДС.

Для того, чтобы установить какой их этих трех режимов налогообложения будет наиболее выгодным в суммовом выражении для предпринимателя, необходимы такие сведения как количество автомобилей, посредством которых будут осуществляться грузоперевозки, количество работников, нанятых при оказании услуг по ремонту автомобилей, размер торговой площади, с которой будет производиться реализация автозапчастей, поскольку все эти сведения учитываются при исчислении налога при применении ЕНВД, патентной системы налогообложения.

Для исчисления УСН основную роль играет прибыль и расходы. То есть если расходы существенны, то целесообразно выбрать такой режим как «доходы минус расходы» со ставкой 12%, если же доля затрат в обороте незначительна, то лучше применять режим «доходы» со ставкой 6%.

Требуется квалифицированная помощь по оптимальным способам налогообложения? Обращайтесь в юридическое агентство «Раут». Первичная консультация с заключением профессионального юриста и проработкой возможных путей решения проблемы — БЕСПЛАТНО!

Так, в случае, если предприниматель будет использовать в деятельности три автомобиля, то расчет ЕНВД за 1 квартал производится по следующей формуле:
ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога) — Страховые Взносы, где:

Расчет налоговой базы: 6000*1,798(К1)*1,0(К2)*(3+3+3) = 97092
ЕНВД: 97092*15%=14563,80 руб.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ). При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Читайте также: Порядок исполнения требований налогового органа о предоставлении документов

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.

Таким образом, в случае уменьшение суммы полученного налога на суммы страховых выплат своим работникам, то ориентировочно окончательная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет будет составлять 7281,90 руб. в квартал, в год 29127,60 руб.

В случае применения патентной системы налогообложения, в случае приобретения патента на 12 месяцев на один автомобиль, расчет налога будет следующим:

250 000*6%=15000 руб.

Если будет использоваться несколько транспортных средств, то необходимо будет приобрести патент на каждое транспортное средство. Соответственно если будет использоваться три автомобиля, то сумма налога в год будет составлять 45 000 руб.(15000*3)

При этом налоговым кодексом не предусмотрена возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов как индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, так и индивидуальными предпринимателями, не имеющими наемных работников и уплачивающими страховые взносы только за себя.

Приобрести патент смогут те индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

В случае применения УСН с выручкой ориентировочно 10 млн. руб. в год и расходами, составляющими около 8 млн. руб., то расчет налога (объект НО «доходы-расходы»)будет выглядеть следующим образом:

10 000 000 – 8 000 000 = 2 000 000
2000 000*12% = 240 000 руб.

При выборе объекта налогообложения «доходы» сумма налога будет составлять 120000 руб.(2000000*6%)

При этом сумму налога можно уменьшить на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. В этом случае сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Уплата страховых взносов

В отношении уплаты страховых взносов в зависимости от величины доходов необходимо отметить следующее.

Согласно п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 руб., страховой взнос в ПФР установлен в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

На основании ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ в целях применения положений ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ доход учитывается следующим образом:

  • для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, — в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса РФ (п. 3);
  • для плательщиков страховых взносов, уплачивающих ЕНВД, — в соответствии со ст. 346.29 НК РФ (п. 4), то есть исходя из величины вмененного дохода, а не выручки (Письмо Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-11/35499).

Согласно . 6 ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются (см. также Письмо Минфина России от 17.01.2014 N 03-11-11/1347).

То есть, в случае в случае применения ЕНВД и ПСН, индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями, обязаны уплачивать страховые взносы за себя в ПФР, в том числе в части уплаты 1,0 процента от суммы превышения дохода в размере 300 000 руб., определяемого с учетом вмененного дохода по ЕНВД за расчетный период, включая периоды деятельности с использованием труда наемных работников.

В случае применения УСН уплата страховых взносов в части 1.0 процента производится в зависимости от выручки, определяемой в соответствии с п.3ст.345.15 НК РФ.

Получить бесплатную юридическую консультацию по налогообложению

Comments are closed.

Рейтинг@Mail.ru
Рейтинг@Mail.ru